Пояснительная в налоговую по убытку от реализации основных средств

Сроки исполнения требования О сроках, в течение которых организация должна исполнить требование о представлении документов, подробнее см. Как представить документы пояснения по требованию проверяющих при камеральной налоговой проверке. Из выставленного инспекцией в ходе камеральной проверки требования неясно, какие именно документы нужно представить Нет, не может. То есть из требования должно быть понятно, какие именно документы нужно подать в налоговую инспекцию.

Советуем обдумать варианты дальнейшего развития событий. Обоснуйте расходы! Итак, фирма получила требование о представлении документов в виде пояснений, подтверждающих причины образования убытка по результатам финансово-хозяйственной деятельности. Такого документа в финансово-хозяйственной деятельности не существует, поэтому его предстоит создать самим. Дополнительно налоговики могут запросить аналитическую записку главного бухгалтера — о правомерности включения понесенных расходов в налоговую базу. На чем основаны такие требования налоговиков?

Как объяснить убытки?

Затраты, учитываемые в налоговом учете, составили 665 тыс. Из указанных показателей видно, что рост расходов предприятия был связан в основном с увеличением цен на необходимые для выпуска нашей продукции материалы и сырье.

Кроме того, стоит отметить, что предприятие с целью мотивации своих работников увеличило расходы на заработную плату. Также в связи с ситуацией на рынке и уровнем конкуренции Общество не смогло осуществить плановое увеличение цен на реализуемый товар. В связи с вышеизложенным можно утверждать, что убыток является следствием объективных причин.

Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобного описания: В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы. Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года.

Пояснительная записка по налогам В настоящее время от предприятий может потребоваться предоставить пояснение в налоговую по НДС. Это в том случае, если при направлении им уточненной декларации размер налоговых платежей меньше того, который был указан в первоначальной версии. Пояснение по НДС, так же как пояснение по убыткам в налоговую, составляется в произвольной форме и подкрепляется подписью руководителя организации. В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога.

Кроме всего прочего, не будет лишним указать причину, в соответствии с которой в первоначальной декларации была указана иная информация.

Это может быть ошибка в расчете из-за недопонимания законодательства или сбоя программы и прочие подобные факторы. Наши советы помогут вам в самых разных ситуациях. Где взять бланк декларации? Форму декларации по налогу на прибыль можно скачать на www. В таких случаях строгий инспектор попросит письменных пояснений к декларации.

Если в ваши расчеты действительно закралась ошибка, придется подать уточненную декларацию. Тогда достаточно письменно изложить все детали инспектору, чтобы его успокоить. Почему показатели налоговой декларации расходятся с данными бухгалтерского учета?

Написать пояснительную к декларации с помощью составителя документов psd. Предположим, ваша компания безвозмездно получила основное средство. В налоговом учете рыночную стоимость такого имущества вам придется сразу отразить в доходах. А в налоговом учете стоимость безвозмездно полученного основного средства — это внереализационный доход согласно пункту 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ.

Бухгалтер ответил так, как показано в образце выше. Теперь о расходах. Вопрос второй. А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Пример тому — положительные суммовые разницы п. Все потому, что при безвозмездной передаче имущества Налоговый кодекс требует начислять НДС, как при обычной реализации. Опытный бухгалтер заранее подготовил пояснения в инспекцию, как показано в образце ниже.

Таково требование пункта 2 статьи 318 Налогового кодекса РФ. Потому-то и выгодно как можно больше потраченных сумм относить к косвенным расходам. Главный ваш аргумент в том, что закон позволяет вам самостоятельно определять состав прямых и косвенных расходов, закрепив его в учетной политике. Такое право, в частности, дает пункт 1 статьи 318 кодекса. Так что приложите к письму копию учетной политики вашей компании, чтобы ревизоры вам точно поверили. И вместе с ней представьте расшифровку косвенных расходов в виде регистров бухгалтерского и налогового учета карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости и прочие.

Впрочем, увеличению доли косвенных расходов могут способствовать и другие причины. Соответственно, уменьшаются и суммы прямых расходов. И, как следствие, возрастает доля косвенных. И обязательно добавьте, что вскоре ситуация изменится в лучшую сторону. И проведут новую камеральную проверку.

Не дождавшись пояснений, инспектор может расценить нестыковки в декларации как нарушение правил налогового учета и составить акт проверки.

В общем случае нет. Вопрос четвертый. Ведь отрицательная налоговая база может поставить под сомнение благонадежность компании в глазах контролеров. А регулярные убытки и вовсе могут навлечь выездную проверку п. Скажем, ваша компания расширяет ассортимент товара, а это требует закупки нового оборудования и вложений в рекламные акции. В любом случае подробно и правдиво опишите все обстоятельства. Не менее важно подчеркнуть в письме, что убытки вашего предприятия временные.

А сотрудники делают все возможное, чтобы в будущем получить прибыль. Окончательно развеят сомнения инспектора копии подтверждающих документов. Ответ на такое требование должен быть направлен в течение пяти дней с момента получения. Согласно изменениям в законодательстве с 2015 года в некоторых случаях до направления пояснений также требуется уведомить налоговую инспекцию о получении запроса.

Наказание на невыполнение требований Штрафные санкции именно за непредоставление пояснений по требованию не предусмотрены, но в случае отказа от пояснений налоговая инспекция имеет право как минимум провести выездную проверку, а как максимум запустить процедуру ликвидации налогоплательщика, поэтому такие запросы игнорировать крайне нежелательно.

О необходимости подачи пояснительной записки в налоговые органы рассказано в данном видеосюжете: Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: для регистрации ИП регистрации ООО Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени.

Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто! Правила составления пояснительной записки Пояснение должно быть составлено на имя руководителя налоговой инспекции по месту регистрации на официальном бланке организации. В большинстве случаев составляется в произвольной форме. По некоторым видам требуемых пояснений со стороны налоговой службы предусмотрена рекомендуемая форма предоставления.

К использованию такие формы не обязательны, так как носят рекомендательный характер, однако их использование, во-первых, желательно для предотвращения разногласий с получателем, а во-вторых, часто это гораздо удобнее с точки зрения заполнения, так как снимает многие вопросы в плане оформления. При составлении ответа необходимо учитывать не только тематику например, пояснение размера зарплаты, обоснование убытков и т. И далее текст ответа формируется в зависимости от сути возникшего вопроса.

Конкретное содержание пояснительной записки зависит от содержания запроса, но можно рассмотреть более подробно наиболее распространенные варианты. Пояснение по убыткам В первую очередь к ним относится пояснение убытков, отраженных в отчетности по налогу на прибыль.

Дополнительными основаниями для запроса могут послужить следующие факторы: Достаточно большой размер убытка, полученного по результатам отчетного периода; Организация работает с убытком на протяжении двух и более отчетных периодов. В таких случаях ИФНС может отнести компанию к категории проблемных или же заподозрить в намеренном занижении прибыли, как основания для расчета налога.

Поэтому при получении подобного запроса налогоплательщик особенно заинтересован в предоставлении информации такого качества и в таком количестве, которого будет достаточно, чтобы снять все подобные вопросы. Для разъяснения необходимо подробно описать все факторы, которые послужили основанием для образования убытка изменение курса валюты, проведение необходимых дорогостоящих мероприятий на единоразовой основе, форс-мажорные ситуации, нанесшие крупный ущерб, и т.

Для доказательства указанных обстоятельств желательно приложить подтверждающие документы. В заключении требуется описать предпринятые меры для предотвращения убыточности в будущих отчетных периодах, желательно, также с подтверждающими документами. Объяснения по заработной плате сотрудников Кроме убытков налоговую также может заинтересовать размер зарплаты сотрудников и порядок уплаты с нее налога на доходы.

В отношении зарплаты нередко возникают вопросы относительно ее размера, если она меньше установленного минимума. Такие ситуации часто возникают, если сотрудник оформлен на половину ставки. В этом случае необходимо ссылаться на штатное расписание, приказ о приеме и трудовой договор, который подразумевает объем работы, не требующий целого рабочего дня и полной занятости сотрудника. Можно также дополнительно обосновать причины, приведшие к такому положению, например сокращение объема производства, увеличение производительности, повышение эффективности организации труда и т.

Грамотно составить пояснительную записку в налоговую поможет следующий видеоматериал: Уплата НДФЛ В части уплаты НДФЛ юридическим лицом в качестве налогового агента могут возникать вопросы по поводу выявленных ошибок в расчете налоговой базы и непосредственно налога. Если ошибка действительно имела место, необходимо принять меры для исправления сложившейся ситуации и предоставить документы, подтверждающие исправление ошибки.

Если исправить ее не представляется возможным, необходимо предоставить обоснование. Когда разногласия возникают по причине расхождений в способе расчета и фактически информация была предоставлена верно, нужно просто детализировано расписать применявшийся способ расчета и его обоснование.

Другие ситуации для пояснений Помимо пояснений по отчетности самой организации, от нее может потребоваться предоставление информации относительно контрагентов. Такая ситуация называется встречной проверкой и заключается в том, что от налоговой инспекции приходит запрос с просьбой предоставить относительно какой-либо организации-контрагента перечень проведенных операций и имеющиеся документы по ним.

Как правило, это делается за какой-то ограниченный период времени. В этом случае ответ просто составляется в строгом соответствии с запрашиваемой информацией, либо указывается, что за указанный период операций с данной организацией не проводилось.

Инспекция направляет в адрес налогоплательщика требование с подачей пояснений, которые должны быть оформлены в письменном виде. Вместе с запиской могут потребоваться документальные доказательства. При обнаружении ошибок, расхождений в показателях и противоречий между указанными сведениями и информацией, которой располагает инспекция, налогоплательщик обязан подать соответствующие разъяснения. Об этом говорится в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса.

Налоговики имеют право запрашивать разъяснения в ходе камеральной проверки отчетности, в которой заявлены убытки. Как показывает практика, это происходит в отношении каждой такой декларации. Если подана уточненная декларация, в которой размер отчислений в бюджет стал меньше по сравнению с первичной суммой, инспекторы вправе истребовать объяснения, обосновывающие изменение значений пункт 3 статьи 88. Для направления пояснительной записки налогоплательщику дается пять рабочих дней с момента получения письма с требованием пункт 3 статьи 88.

Подача пояснений — в интересах налогоплательщика, так как налоговая при их отсутствии может доначислить сумму к уплате в бюджет. ВАЖНО: Если в отчетности действительно содержатся ошибки, вместо пояснительной записки можно направить уточненную декларацию.

Письменные разъяснения направляются следующим образом: сдаются лично через канцелярию; отправляются по почте в письме должна быть опись вложения. При камеральных проверках налоговый инспектор оправляет требование, указывая срок на исполнение требование — 5 рабочих дней НК РФ п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Составляем пояснения по убыткам в ответ на требование налогового органа

Само по себе наличие убытка не говорит о занижении налоговой базы. расторжение договоров с поставщиками, повлекшие снижение объемов реализации и закупок;. •приобретение дорогостоящего оборудования, транспортных средств, Основные причины возникновения убытков следующие. 1. Получили из ИФНС сообщение с требованием представить пояснения по факту правомерности отражения в налоговой декларации по.

Проверки Налоговая инспекция выставила требование о предоставлении пояснений: - в форме 2 прибыль до налогообложения и в налоговой декларации налогооблагаемая база - выручка в налоговой декларации на прибыль и выручка в декларации по НДС - выручка от реализации основных средств в форме 4 бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль. Требование получено в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль по п. Должна ли организация пояснять расхождения налоговые базы в отчетностях разные? Налоговая инспекция выставила требование о предоставлении пояснений: - в форме 2 прибыль до налогообложения и в налоговой декларации налогооблагаемая база - выручка в налоговой декларации на прибыль и выручка в декларации по НДС - выручка от реализации основных средств в форме 4 бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль. Вместе с тем при выявлении любых расхождений в отчетности, вызывающих сомнения в правильности исчисления налогов, налоговая инспекция вправе запросить пояснения. Если же организация считает требования неправомерными, то она вправе оспорить такое требование в установленном порядке. В соответствии с п. Предметом налогового контроля, в том числе камеральной проверки, является правильность исчисления налогов, а, следовательно, правильность формирования налоговой базы. Следует отметить, что при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено ст. Подпунктом 7 п. При этом с 01.

Игнорировать требование о представлении пояснений не рекомендуется: это чревато штрафами, доначислениями по камеральной проверке и риском назначения выездной.

Расходы на рекламу — 4000 руб. Канцелярские товары — 1500 руб. Услуги связи и почтовых отправлений — 800 руб.

Ответ на запрос пояснений налоговой

Предположим, ваша компания безвозмездно получила основное средство. В налоговом учете рыночную стоимость такого имущества вам придется сразу отразить в доходах. А в налоговом учете стоимость безвозмездно полученного основного средства — это внереализационный доход согласно пункту 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Бухгалтер ответил так, как показано в образце выше. Теперь о расходах. Вопрос второй. А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Пример тому — положительные суммовые разницы п. Все потому, что при безвозмездной передаче имущества Налоговый кодекс требует начислять НДС, как при обычной реализации.

Камеральная проверка: готовим обоснованный ответ

Затраты, учитываемые в налоговом учете, составили 665 тыс. Из указанных показателей видно, что рост расходов предприятия был связан в основном с увеличением цен на необходимые для выпуска нашей продукции материалы и сырье. Кроме того, стоит отметить, что предприятие с целью мотивации своих работников увеличило расходы на заработную плату. Также в связи с ситуацией на рынке и уровнем конкуренции Общество не смогло осуществить плановое увеличение цен на реализуемый товар. В связи с вышеизложенным можно утверждать, что убыток является следствием объективных причин. Далее можно включить описание дальнейшего развития предприятия в пояснения в налоговую по убыткам. Образец подобного описания: В настоящее время руководством предприятия уже ведутся переговоры, целью которых является привлечение новых покупателей и заказчиков, а также рассматривается вопрос об усовершенствовании выпускаемой продукции, что позволит увеличить доходы предприятия в разы. Предприятие планирует выйти на положительный финансовый результат уже по результатам 2015 года.

Выездная налоговая проверка: новые правила По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п.

.

Пояснительная записка в налоговую

.

Готовые пояснения на случай, если у инспектора возникнут вопросы по вашей «прибыльной» декларации

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: #СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ: Как налоговая инспекция относится к убыткам
Похожие публикации