Контрольные соотношения 1 11 по ндс ответ в налоговую

Программный комплекс позволяет в автоматизированном режиме направлять налогоплательщикам требование о представлении пояснений, определять список документов, необходимых для истребования, а также обрабатывать формализованные ответы. Соблюдение рекомендованной формы не является обязательным. В зависимости от вида расхождений автоматически формируется приложение к автотребованию, в котором будут содержаться признаки расхождений коды ошибок. Данное расхождение называется налоговым разрывом, то есть НДС, принятый к вычету у налогоплательщика в книге покупок, отсутствует в книге продаж у контрагента. При этом поставщик должен будет сдать уточненную налоговую декларацию.

Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг с длительностью производственного цикла более 6 месяцев п. Раздел 8 Плательщики и налоговые агенты по НДС кроме тех, кто поименован в пп. Раздел 12 1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет пп. Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС п.

Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу

Об отражении отдельных операций в книгах покупок, продаж, журнале учета полученных и выданных счетов-фактур О порядке отражения кодов видов операций в книге продаж Письмо ФНС России от 08. Кода вида операции 26, применяется при отгрузке товаров работ, услуг в адрес физических лиц, а также лиц, указанных в пп. Как заполнить книгу продаж при отсутствии у продавца ИНН покупателя 2. Надо ли выставлять счет-фактуру на 1 коп? Письмо ФНС от 14. О порядке применения пп. О ведении журнала учета счетов-фактур при реализации товаров комитента, если счет-фактура получен по окончании квартала, в котором он был выставлен покупателю.

Письмо Минфина РФ от 27 апреля 2015 г. При получении счета-фактуры комиссионером от комитента после завершения налогового периода, в котором был выставлен счет-фактура покупателю, счет-фактура, полученный от комитента, регистрируется в графе 4 части 2 журнала учета в периоде получения.

Разъяснены последствия неотражения данных- возможна камеральная проверка. О порядке оформления счетов-фактур и заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках договора субкомиссии,. Письмо Минфина РФ от 2 апреля 2015 г.

О заполнении графы 11 счета-фактуры при реализации российской организацией ввезенных товаров, выпуск которых таможенными органами осуществляется до подачи таможенной декларации. В таком случае в графе 11 "Номер таможенной декларации" счетов-фактур может указываться номер обязательства о подаче таможенной декларации, в соответствии с которым осуществлен выпуск товаров. О составлении счетов-фактур и ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур экспедитором в рамках договора транспортной экспедиции.

Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2015 г. По услугам третьих лиц, приобретенным экспедитором от своего имени за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счет-фактуру с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами. Также разъяснен порядок заполнения экспедиторами журнала учета полученных и выданных счетов-фактур.

О заполнении книги покупок при приобретении товаров у крымских субъектов, не зарегистрированных в РФ Письма Минфина РФ от 02. Вычет осуществляется на основании налоговых накладных. Письма Минфина России от 28 мая 2015 г. При этом в целях идентификации продавца услуг по перевозке пассажиров налоговый орган вправе на основании п. О регистрации в книге покупок счетов-фактур при реализации товаров работ, услуг по ставкам НДС 0 и 18 процентов.

Письмо Минфина РФ от 17 марта 2015 г. Регистрация исправленного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры, исправленного корректировочного счета-фактуры , полученного от продавца, производится в книге покупок на сумму, определяемую с учетом той же пропорции, по которой производилась регистрация счета-фактуры по принятым к учету товарам работам, услугам , имущественным правам.

Корректировочные счета-фактуры, исправление счетов-фактур, корректировка вычетов О применении корректировочных счетов-фактур при предоставлении продавцом покупателю скидок Письмо Минфина РФ от 19 марта 2015 г. Вычетам у покупателя подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости выполненных работ до и после увеличения, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры. О выставлении корректировочных или исправленных счетов-фактур Письмо Минфина РФ от 22 января 2015 г.

О восстановлении НДС с предоплаты, если поставка товаров не состоялась. Письмо Минфина от 17 августа 2015 г. В случае если товары работы, услуги не используются налогоплательщиком для операций, подлежащих налогообложению, то оснований для принятия к вычету сумм налога не имеется.

В связи с этим налог на добавленную стоимость, принятый к вычету покупателем при перечислении суммы оплаты в счет предстоящей поставки товара поставщику, не выполнившему обязательства по поставке товара, подлежит восстановлению при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в связи с перечислением поставщику указанной суммы оплаты. В связи с этим такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст.

О принятии к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров работ, услуг. Письмо Минфина РФ от 9 апреля 2015 г. Принятие к вычету НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров работ, услуг , за исключением основных средств, оборудования к установке, и или нематериальных активов, нормам НК РФ не противоречит.

О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету при приобретении товаров для их реализации на экспорт. С 1 января 2015 г. Однако в Письмах Минфина России от 08. Минфин России указывает: что касается восстановления налога на добавленную стоимость при осуществлении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, то п. Получается, что суммы НДС, принятые к вычету при приобретении товаров работ, услуг , используемых для осуществления операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость, подлежат восстановлению.

Указанные суммы налога на добавленную стоимость отражаются в графе 5 по строке 100 "Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов" разд. По всей вероятности, если организация решит руководствоваться позицией финансового ведомства о восстановлении НДС в рассматриваемой ситуации, то поставщик должен восстановить его в размере, ранее принятом к вычету, в налоговом периоде, в котором осуществлена отгрузка товаров на экспорт то есть в том же порядке, который имел место при применении нормы пп.

Согласно положениям п. При этом п. На основании пп. В соответствии с п. На основании п. Сведения об этих записях переносятся в разд. Значение показателя строки 120 учитывается при расчете значений показателей строк 040 и 050 разд. Пакет подтверждающих документов должен быть представлен в налоговую инспекцию одновременно с представлением декларации п. Таким образом, сумма НДС, принятая ранее к вычету по указанной операции, на дату отгрузки товара на экспорт подлежит восстановлению и отражению в графе 5 по строке 100 "Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов" разд.

В последний день квартала, в котором собраны документы, подтверждающие факт экспорта товара, сумма НДС, ранее восстановленная и подлежащая вычету в указанный период, отражается в строке 030 разд. Таким образом, в случае осуществления налогоплательщиком операций как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения , возникает обязанность по ведению раздельного учета, который должен осуществляться в порядке, предусмотренном пунктами 4, 4.

В данных случаях указанная пропорция определяется в порядке, установленном принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Письмо Минфина России от 24. Письмо ФНС России от 22. Суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае передачи имущества в качестве вклада в уставный складочный капитал хозяйственных обществ и товариществ в размере суммы, пропорциональной остаточной балансовой стоимости без учета переоценки пп.

При этом суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость имущества и указываются в документах, которыми оформляется передача данного имущества, нематериальных активов и имущественных прав.

Если указанная разница является отрицательной, то она не учитывается при определении суммы чистого дохода. Так как основании п. Ситуация 1. Отказ от налоговых льгот по п. В соответствии с пунктом 5 статьи 149 Налогового кодекса налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

О корректировке налоговой базы и вычетов по НДС по премиям и скидкам При изменении предоставленной премией скидкой стоимости приобретенного товара, сумма налоговых вычетов также подлежит корректировке. Если при предоставлении премий скидок фактически происходит снижение стоимости товара, то происходит изменение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость у поставщика и подлежат корректировке суммы налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость у налогоплательщика, что соответствует положениям пункта 2 статьи 153, пункта 1 статьи 154, пункта 4 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации.

Спор касается порядка определения налоговой базы в целях исчисления налога на добавленную стоимость обществом - покупателем товаров работ, услуг при получении им от поставщиков этих товаров работ, услуг премий за достижение объема закупок. По мнению инспекции, указанные премии уменьшают стоимость приобретенных товаров и фактически являются скидками, что влечет обязанность покупателя, в данном случае общества, произвести корректировку налоговой базы по налогу на добавленную стоимость путем уменьшения ранее принятого к вычету налога на добавленную стоимость, предъявленного ему за приобретенный товар поставщиками, пропорционально предоставленной скидки.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, и установив, что условиями договоров поставки и соглашения о сотрудничестве не предусмотрено изменение цены поставленных товаров в результате выплаты поставщиками премий за достижение обществом определенных объемов закупок, как не предусмотрено этого и в подписанных между сторонами договоров протоколах расчета премии, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о неправомерности квалификации инспекцией указанных премий в качестве торговых скидок на цену товара, поскольку спорные премии не уменьшали стоимость приобретенных товаров.

У налогоплательщика нет права выбора по ставке 0 процентов Налоговая ставка, в том числе нулевая, по налогу на добавленную стоимость является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять изменить ее размер в большую или меньшую сторону или отказаться от ее применения. Исходя из подпункта 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции действовавшей в спорный период основным критерием, позволяющим отнести оказанные услуги к услугам, облагаемым налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, является их непосредственная связь с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, данное положение распространяется, в том числе, на работы, услуги по охране и сопровождению грузов, экспортируемых за пределы Российской Федерации.

Таким образом, применение ставки налога 18 процентов исключено в отношении указанных операций. При новации аванса по договору поставки в договор по предоставлению займа налогоплательщик имеет право вернуть НДС Налогоплательщик имеет право вернуть из бюджета сумму НДС, уплаченную с аванса по договору поставки, если указанный договор поставки был новирован в договор по предоставлению займа.

Основанием для принятия указанных решений послужил вывод инспекции о неправомерной переквалификации обществом первоначального обязательства по поставке продукции в адрес общества "ОрелМеталлТорг" в заемные обязательства по соглашению о новации.

Согласно абзацу 2 пункта 5 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , реализуемых на территории РФ, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм авансовых платежей.

Вычеты сумм налога, указанные в пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров работ, услуг , но не позднее одного года с момента возврата или отказа пункт 4 статьи 172 Налогового кодекса. Таким образом, указанные положения НК РФ предусматривают необходимость возврата авансовых платежей, как условия для применения налогового вычета, только в случае расторжения договора либо изменения его условий.

Вместе с тем в силу статьи 818 ГК РФ по соглашению сторон долг, возникший из купли-продажи, аренды имущества или иного основания, может быть заменен заемным обязательством. Замена долга заемным обязательством осуществляется с соблюдением требований о новации статья 414 ГК РФ. Из положений статьи 414 ГК РФ, что соглашение о новации преследует цель прекратить существующее между сторонами обязательство и установить между теми же сторонами иное обязательство.

Прекращение обязательства означает, что первоначальная юридическая связь между сторонами, выраженная в конкретном обязательстве, утрачивается, и возникает новое обязательство. Учитывая, что в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения , исчисленная ранее к уплате в бюджет сумма налога на добавленную стоимость с полученных авансовых платежей является излишне уплаченным налогом с момента заключения соглашения о новации, поскольку у налогоплательщика не возникает обязанности по исчислению налога на добавленную стоимость с операции по получению займа.

Мы всегда рады помочь Вам! Обращайтесь к профессионалам! Рекомендуйте статью коллегам:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоговую нагрузку? (ч. 1)

1. Из статьи Инспекторы проверят каждую цифру в декларации по НДС Поэтому налоговая служба обновила контрольные соотношения, за первый квартал (письмо от № /) Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по НДС в году. НДС: Добрый день. с ФНС контрольное соотношение 1,11 - р.3 ст гр.3 больше чем р.3 ст (+++) гр Спасибо за ответы Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной.

НК РФ ст. Или же работы выполнены, услуги оказаны. Налог предъявите к вычету на дату отгрузки независимо от того, перешло право собственности от поставщика к покупателю или нет п. Налог предъявите к вычету после того, как возврат аванса был отражен в учете , но не позже чем через год после изменения или расторжения договора п. Переносить этот вычет на более поздние периоды нельзя: право возмещения НДС в течение трех лет на вычеты, связанные с возвратом авансов, не распространяется подп. Обязательным условием для вычета НДС является уплата в бюджет налога с авансов п. Дело в том, что к вычету можно принять НДС только с тех авансов, которые продавец получил в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг п. В этой норме ничего не сказано об имущественных правах. Таким образом, продавец не вправе принять к вычету налог с аванса, который он получил в счет их последующей передачи. Это значит, что после передачи имущественного права организация должна будет снова начислить НДС, но суммы налога, начисленные с аванса, она возместить не сможет. При этом сумму НДС, начисленную с аванса, бухгалтер к вычету не принимал. Одновременно с декларацией за III квартал бухгалтер представил в налоговую инспекцию заявление с просьбой зачесть сумму НДС с аванса в счет уплаты текущих платежей. Особые правила действуют при поэтапном зачете аванса. Размер восстанавливаемой суммы НДС в этом случае определяйте с учетом условий договора.

В I квартале 2019 года организация получила от ФНС России требование, в котором указано на нарушение контрольных соотношений показателей декларации, а также отмечено возможное наличие ошибок в Разделах 8-12 представленной налоговой декларации. Получение требования Полученное от налогового органа Требование, оформленное в соответствии с письмом ФНС России от 16.

Проверки Налоговая инспекция выставила требование о предоставлении пояснений: - в форме 2 прибыль до налогообложения и в налоговой декларации налогооблагаемая база - выручка в налоговой декларации на прибыль и выручка в декларации по НДС - выручка от реализации основных средств в форме 4 бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль. Требование получено в рамках камеральной проверки декларации по налогу на прибыль по п. Должна ли организация пояснять расхождения налоговые базы в отчетностях разные? Налоговая инспекция выставила требование о предоставлении пояснений: - в форме 2 прибыль до налогообложения и в налоговой декларации налогооблагаемая база - выручка в налоговой декларации на прибыль и выручка в декларации по НДС - выручка от реализации основных средств в форме 4 бухгалтерской отчетности и в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Отчетность за 9 мес. 2015 г.: нюансы по НДС

Об отражении отдельных операций в книгах покупок, продаж, журнале учета полученных и выданных счетов-фактур О порядке отражения кодов видов операций в книге продаж Письмо ФНС России от 08. Кода вида операции 26, применяется при отгрузке товаров работ, услуг в адрес физических лиц, а также лиц, указанных в пп. Как заполнить книгу продаж при отсутствии у продавца ИНН покупателя 2. Надо ли выставлять счет-фактуру на 1 коп? Письмо ФНС от 14. О порядке применения пп. О ведении журнала учета счетов-фактур при реализации товаров комитента, если счет-фактура получен по окончании квартала, в котором он был выставлен покупателю. Письмо Минфина РФ от 27 апреля 2015 г. При получении счета-фактуры комиссионером от комитента после завершения налогового периода, в котором был выставлен счет-фактура покупателю, счет-фактура, полученный от комитента, регистрируется в графе 4 части 2 журнала учета в периоде получения. Разъяснены последствия неотражения данных- возможна камеральная проверка.

Декларация по НДС

II Положения Завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить налогоплательщику о выявленных ошибках и потребовать представить в течение пяти дней пояснения либо внести исправления. При необходимости вызвать налогоплательщика на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При заполнении р. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности налогоплательщика. При установлении нарушения отразить данные факты в акте налоговой проверки см. Для р. При необходимости вызвать налогоплательщика на основании письменного уведомления для дачи пояснений если левая часть меньше правой Арифметическая ошибка - 1. II Положения Занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы либо неверное применение ставки по НДС Сообщить налогоплательщику о выявленных ошибках и потребовать представить в течение пяти дней пояснения либо внести исправления.

Налоговики в рамках камеральной проверки по НДС могут потребовать представить пояснения к декларации или уточненную декларацию. Сроки на отправку квитанции в ответ и представление пояснений ограничены, поэтому важно это требования не пропустить.

Начнем с того, что уточним, по какому налогу декларация? Я так понял, что по НДС.

С 1 апреля применяют новую форму книги продаж

.

Как средствами «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 ответить на требование налоговой по НДС

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проверка декларации по НДС по оборотам бухгалтерских счетов
Похожие публикации