Договор пожертвования денежных средств некоммерческой организацией на лечение физ лицу

Ольга Смолянко продолжает знакомить читателей с практикой фандрайзинга для НКО и юридическими аспектами этого процесса. ОДБ: Каким образом можно, в соответствии с законодательством, организовать сбор средств для помощи конкретному физическому лицу? Законно ли собирать средства для проведения какого-либо мероприятия?

Договор пожертвования физическому лицу Важно Если стороны не сделали такой выбор, то будут применяться законы той страны с которой договор наиболее тесно связан место жительство и деятельность благотворителя. Это означает если благотворитель является иностранным гражданином, в договоре не оговорено право, которым будут руководствоваться стороны, то будет применено законодательство той стороны, где проживает жертвователь. Пожертвование денежных средств физическому лицу Достаточно часто в адрес физического лица жертвуются денежные средства на различные нужды. Основные положения договора дарения между физическим и юридическим лицом Договор пожертвования заключается между жертвователем, в качестве которого могут выступать как граждане, так и организации, и одаряемым, состав которых регулируется законом. Ограничения определяются характером самой сделки, которая подразумевает целевое использование пожертвованного имущества. Пожертвование физическому лицу Внимание Внесение денег на счет не может быть условием зачисления в класс, учебы и т. Но это юридически.

Договор пожертвования денежных средств некоммерческой организацией на лечение физ лицу

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь? Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам. Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет — благотворительность или спонсорство, поскольку от этого будет зависеть отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. В статье мы поговорим о благотворительной помощи и налоговых последствиях такой помощи как для передающей, так и для принимающей стороны.

Спонсор — это лицо, предоставившее средства либо обеспечившее предоставление средств для организации и или проведения спортивного, культурного или любого иного мероприятия, создания и или трансляции теле- или радиопередачи либо создания и или использования иного результата творческой деятельности п.

Спонсорская реклама — реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре п. Из этих определений можно сделать вывод, что под спонсорством следует понимать взаимоотношения между спонсором и спонсируемым лицом, которые выступают в роли рекламодателя и рекламораспространителя. Если договор со спонсором предполагает распространение информации о нем, то отношения между спонсором и спонсируемым рассматриваются как оказание рекламных услуг.

Такой договор может предусматривать распространение не только спонсорской рекламы упоминание лица как спонсора , но и рекламы его товаров, работ и услуг, например, путем размещения логотипа спонсора. Если же договор со спонсором никаких обязательств со стороны спонсируемого не предполагает, безвозмездная спонсорская помощь может быть признана благотворительной. Какая деятельность является благотворительной Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от 11.

Согласно названному закону под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передаче гражданам и юридическим лицам некоммерческим организациям имущества благотворительных пожертвований , в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Обратите внимание, что благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. Это важно!

Направление денежных средств или иных материальных ценностей, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний к благотворительной деятельности не относятся п.

Благотворитель, доброволец, благополучатель Сторонами участниками благотворительной деятельности являются благотворители, добровольцы и благополучатели ст. Благотворители — лица, осуществляющие благотворительные пожертвования в формах: — бескорыстной безвозмездной или на льготных условиях передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и или объектов интеллектуальной собственности; — бескорыстного безвозмездного или на льготных условиях наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности; — бескорыстного безвозмездного или на льготных условиях выполнения работ, предоставления услуг благотворителями — юридическими лицами.

Благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований. Добровольцы — граждане, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного труда в интересах благополучателя, в том числе в интересах благотворительной организации.

Благотворительная организация может оплачивать расходы добровольцев, связанные с их деятельностью в этой организации командировочные расходы, затраты на транспорт и др. Благополучатели — лица, получающие благотворительные пожертвования от благотворителей, помощь добровольцев. Налогообложение организации-благотворителя НДС При безвозмездной передаче товаров выполнении работ, оказании услуг в рамках благотворительной деятельности на цели, поименованные в ст.

Такой вывод следует из подп. Но для того, чтобы воспользоваться данным освобождением, необходимо иметь следующие подтверждающие документы письмо УФНС России по г.

Москве от 02. Данный договор обязательно должен содержать условие о безвозмездной передаче товаров работ, услуг в рамках благотворительной деятельности; — копии документов, подтверждающих принятие на учет получателем благотворительной помощи безвозмездно полученных товаров работ, услуг ; — акты или иные документы, свидетельствующие о целевом использовании полученных выполненных, оказанных в рамках благотворительной деятельности товаров работ, услуг.

В то же время имеются отдельные арбитражные решения, согласно которым даже при отсутствии документов, подтверждающих целевое использование благополучателями товаров работ, услуг , благотворитель имеет право воспользоваться льготой, предусмотренной подп. Суды говорят о том, что Налоговый кодекс РФ не возлагает на лицо, осуществившее передачу имущества денежных средств некоммерческой организации, обязанности по сбору и представлению в налоговый орган доказательств, что такое имущество денежные средства было использовано некоммерческой организацией на уставные цели см.

Если получателем благотворительной помощи является физическое лицо, то необходимо представить документ, подтверждающий фактическое получение данным лицом товаров работ, услуг. Обратите внимание! Если организация осуществляет деятельность, как облагаемую, так и не облагаемую освобождаемую от налогообложения НДС, она обязана вести раздельный учет таких операций п. Если изначально товар был приобретен для деятельности, облагаемой НДС, и налог был принят к вычету, то при передаче товара в рамках благотворительной деятельности ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить подп.

Восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценок.

При восстановлении НДС необходимо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого ранее был принят к вычету НДС. Счет-фактура регистрируется в книге продаж в сумме, подлежащей восстановлению, в том налоговом периоде, в котором товары работы, услуги были переданы благополучателю. Налог на прибыль Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей, не учитываются в целях налогообложения прибыли п. Минфин России в письме от 04.

Затраты на благотворительность в данном перечне не поименованы. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства п.

При оказании благотворительной помощи между благотворителем и благополучателем отсутствуют отношения по выполнению работ, оказанию услуг, а благотворительная помощь не относится ни к одному из перечисленных договоров. Следовательно, при оказании благотворительной помощи физическому лицу у организации, на наш взгляд, обязанности по уплате страховых взносов не возникает. Благотворитель — физическое лицо Благотворителем может быть не только юридическое, но и физическое лицо. Согласно п. Подпунктом 1 п.

Кроме того, вычет предоставляется лицам, перечислившим денежные средства физкультурно-спортивным, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, оказавшим благотворительную помощь религиозным организациям на ведение уставной деятельности. Для получения указанного вычета физическое лицо должно подать в налоговый орган по месту своего учета месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, утвержденную приказом Минфина России от 29.

Налоговым кодексом конкретный перечень таких документов не установлен. Следовательно, физическое лицо может представить любые документы, из которых будет видно, что перечисляемые денежные средства являются пожертвованиями в рамках благотворительной деятельности.

В письме Минфина России от 22. Тогда документами, подтверждающими произведенные налогоплательщиком расходы, являются справка организации о произведенных по его заявлению перечислениях и платежное поручение на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении. Если денежные средства перечислены непосредственно налогоплательщиком с его банковского счета, то произведенные им расходы подтверждаются банковской выпиской.

В случае внесения налогоплательщиком денежных средств наличными суммами в кассу организации подтверждающим документом является квитанция к приходному кассовому ордеру.

Данный вычет предоставляется только по доходам того налогового периода, в котором гражданин фактически произвел расходы на благотворительные цели, предусмотренные ст. При этом остаток не использованного по итогам налогового периода вычета на следующие периоды не переносится. Обратите внимание, из содержания подп.

При оказании благотворительной помощи физическим лицам данный вычет не применятся. По мнению Минфина России, социальный вычет не предоставляется также при оказании благотворительной помощи неденежными средствами письмо от 02.

Однако существуют арбитражные решения, в которых суды не соглашаются с подобной позицией налоговых органов например, постановления ФАС Уральского округа от 08. Налогообложение у организации-благополучателя Как уже было отмечено, направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям не относится к благотворительной деятельности. Поэтому благополучателями могут быть только некоммерческие организации.

Москве от 05. Логика рассуждений налоговиков такова. Согласно подп. На основании ст. Безвозмездная передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг в рамках благотворительной деятельности не подлежит обложению НДС подп.

Следовательно, денежные средства имущество , полученные некоммерческой организацией в качестве целевых поступлений, не включаются в налоговую базу по НДС, в случае если их получение не связано с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг.

Для того чтобы воспользоваться данным освобождением, необходимо представить в налоговый орган те же документы, что и благотворителю, а именно: — договор налогоплательщика с получателем благотворительной помощи. Налог на прибыль Безвозмездная передача имущества, денежных средств в рамках благотворительной деятельности относится к целевому финансированию, поскольку обязательным условием договора о благотворительной помощи являются цели использования передаваемых выполняемых, оказываемых товаров работ, услуг.

Товары работы, услуги , имущество, денежные средства, полученные в рамках целевого финансирования и используемые налогоплательщиком по назначению, определенному источником такого финансирования благотворительного пожертвования , не учитываются в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

В данном случае налогоплательщик обязан будет вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования подп. Форма такого отчета представлена листом 07 в составе декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом Минфина России от 05. В случае отсутствия у налогоплательщика раздельного учета или нецелевого использования полученного имущества денежных средств , такое имущество денежные средства признается внереализационным доходом с даты его получения и учитывается при исчислении налога на прибыль п.

Это подтверждается и арбитражной практикой постановления ФАС Уральского округа от 06. Имущество, полученное некоммерческими организациями в качестве целевых поступлений или приобретенное за счет средств целевых поступлений и используемое в некоммерческой деятельности, не подлежит амортизации подп.

Если полученное имущество относится к объектам основных средств, то у благополучателя при его постановке принятии на учет в соответствии с п. В этом случае важно определить, является ли полученная физическим лицом благотворительная помощь доходом, облагаемым НДФЛ. Иные выплаты, полученные физическим лицом в качестве благотворительной помощи, будут облагаться НДФЛ в общеустановленном порядке. Расходы организации делятся на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы п. Перечисленные средства взносы, выплаты и т.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: договор пожертвования денежных средств некоммерческой организации

Пожертвовать в пользу физлица может любой человек или организация без Когда требуется письменная форма договора пожертвования физлицу Ему можно пожертвовать денежные средства на аренду мастерской или лицо (например, перечисление средств на лечение тяжелобольному ребенку). Скачать образец формы Договор пожертвования денежных средств лицу (​бюджетному учреждению (БУ), некоммерческой организации (НКО).

НДФЛ 145229 января 2013 Первичная профсоюзная организация имеет статус юридического лица. Получает доходы в виде членских взносов, так же имеет прибыль от предпринимательской деятельности. За счет каких средств можно оказать благотворительную помощь либо пожертвование постороннему физическому лицу на лечение? Возникает ли НДФЛ? Темы: НДФЛ Бухгалтерский учет На благотворительность профсоюзной организации необходимо использовать прибыль от предпринимательской деятельности. Дело в том, что в целях налогообложения прибыли, как это предусмотрено пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению, по перечню таких поступлений, установленному пунктом 2 статьи 251 Кодекса. К таким целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся, в частности, осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевых поступлений. Вряд ли членские взносы в профсоюзную организацию выплачиваются на пожертвование и благотворительность. В этой части взносы будут использованы не по целевому назначению. В свою очередь это приведет к появлению дополнительного налогообложения. Минфин России в письме указал, что средства некоммерческой организации, полученные от предпринимательской деятельности и оставшиеся после уплаты налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, используются такой организацией на цели, предусмотренные законодательством о некоммерческих организациях и уставными документами некоммерческой организации. Таким образом, использование прибыли на пожертвование полностью отвечает требованиям закона 7-ФЗ. Так, не подлежат налогообложению НДФЛ освобождаются от налогообложения суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи содействия , а также в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной формах зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями фондами, объединениями в соответствии с законодательством РФ о благотворительной деятельности в РФ.

Спонсорство, благотворительность или безвозмездная помощь? Некоторые организации и физические лица оказывают помощь детским домам, медицинским и образовательным учреждениям и другим лицам.

Задать вопрос юристу в 1 клик Важно знать! Обязательно к прочтению Согласно статье 582 ГК РФ , пожертвование - это дарение вещи или права в общеполезных целях. Договор пожертвования является разновидностью договора дарения, регулируется соответствующей статьёй Гражданского кодекса Российской Федерации и при этом на него не распространяется действие статьи 578 отмена дарения и статьи 581 правопреемство при дарении ГК РФ. Если договор пожертвования имущества заключается с гражданином, то предоставление пожертвования обязательно должно быть обусловлено использованием этого имущества по определенному назначению.

Благотворительность: учет и налогообложение

Но есть некоторые особенности. Этому есть ряд объяснений: данная договорная конструкция нова для гражданского права; нормативной основой пожертвования является гл. От большинства гражданско-правовых сделок пожертвование отличает безвозмездность. От обычного дарения — обязательство выгодоприобретателя использовать преподнесенный ему дар для реализации общественно полезной цели. Согласно ст. При отсутствии таковой сделка не является пожертвованием, к правоотношениям сторон подлежат применению предписания о дарении. К сведению ГК РФ дает исчерпывающие определения каждого из базовых договоров. Пожертвование в этом плане — исключение. В результате стороны сделки в договорной практике именуются по-разному. Лицо, передающее пожертвование, является жертвователем.

Договор пожертвования физическому лицу

Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ. На какие цели направлена благотворительная деятельность Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Важно В договоре пожертвования между физическими лицами обязательно должно быть прописано целевое назначение дара, если такого указания в тексте нет, то сделка будет признана дарственной. Предметом сделки могут быть деньги, недвижимость, продукты питания, лекарства, предметы гигиены и т.

.

Договор пожертвования денежных средств юридическому лицу

.

Пожертвование физическому лицу

.

Советы юриста: Как использовать народное финансирование для НКО?

.

Образец договора пожертвования

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НКО. Все что нужно знать о Некоммерческих организациях: формы, отличия, бухгалтерия, налоги.
Похожие публикации