Договор о предоставлении коммерческого кредита

Общее положение о кредитном договоре……………………………….. Гражданский оборот немыслим без кредитных отношений, а регулятивные возможности, которые содержатся в кредитном обязательстве, используются многими гражданско-правовыми институтами, оформляющими денежное обязательство. Это такие институты, как кредитный договор, вексель, облигация, банковская гарантия, банковский вклад, поручительство. Вместе с тем, суды постоянно дают разъяснения по вопросам применения норм о договорах кредита в российском законодательстве. Отечественное законодательство, регулирующее кредитные правоотношения, крайне запутано.

Плата за кредит включается в цену товара Плата за кредит определяется как фиксированный процент от суммы кредита Разновидности коммерческого кредита: Аванс частичная оплата. Срок кредита исчисляется от даты перечисления суммы аванса до даты получения покупателем товара от продавца; Предварительная оплата. А значит, покупатель предоставляет продавцу кредит, пока это не произойдет; Отсрочка платежа. Согласно договору купли-продажи может быть предусмотрено, что продавец отгружает товар, а оплату в полном размере, одним платежом получает позже, через определенное время. В таком случае товар с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара. Рассрочка платежа. В данном случае кредитором также выступает продавец: он отгружает товар, который будет оплачен позже.

Учет товарного и коммерческого кредита

Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке. В России в настоящее время оба вида кредитования широко распространены между хозяйствующими субъектами, и от правильной квалификации договора зависит, насколько правильно сделки по этим договорам будут отражены в бухгалтерском учете и раскрыты в бухгалтерской отчетности.

Юридическая основа товарного и коммерческого кредита. Согласно ст. Договор коммерческого кредита может предусматривать предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом. Существенные условия договора Любой договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора ст.

При этом существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Для понимания основных отличий одного договора от другого определим, какие условия являются существенными для каждого из договоров. Договор товарного кредита будет считаться заключенным, если определен предмет договора, то есть наименование и количество товара, передаваемого в кредит. Иными словами, существенным условием для договора товарного кредита является указание наименования и количества передаваемого в кредит товара.

В обязанности заемщика входит необходимость вернуть товар именно такого же рода и качества, в противном случае договор может быть квалифицирован как договор мены. При этом цена передаваемого товара не является существенным условием договора. Указание цены товара в договоре товарного кредита носит рекомендательный характер, так как размер процентов, подлежащих уплате кредитору, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров.

Существенными условиями для договора коммерческого кредита является указание цены товара и сроков его оплаты, то есть размер и условия предоставления кредита.

Однако не всегда несовпадение сроков передачи товара и сроков его оплаты является признаком договора коммерческого кредита. Анализ арбитражной практики приводит к выводу, что при предварительной оплате товара обязательства коммерческого кредитования возникают не автоматически, а при достижении соглашения об этом см.

Аналогичный вывод о том, что несовпадение момента получения товара с моментом его оплаты само по себе не является коммерческим кредитом отсрочкой оплаты товара , содержится и в других документах Определение ВАС РФ от 25 февраля 2009 г. Таким образом, уплата аванса, предоставление отсрочки и рассрочки уплаты товаров, работ или услуг представляют собой коммерческий кредит, если подобные условия платежей определены в договоре как предоставление коммерческого кредита.

Форма договора Помимо различий в существенных условиях договора товарного и коммерческого кредита необходимо отметить также различия в его форме. Несоблюдение письменной формы влечет за собой недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным. В свою очередь, предоставление коммерческого кредита не является самостоятельной юридической сделкой на основании п.

Поэтому условия предоставления коммерческого кредита могут содержаться в основном договоре купли-продажи, оказания услуг, выполнения работ и т. Возмездность Договор товарного кредита может быть как возмездным, то есть предполагать получение процентов за предоставление, так и безвозмездным. Возможность заключения беспроцентного безвозмездного договора товарного кредита предусмотрена п.

Если в договоре товарного кредита не содержится условие об уплате процентов, договор считается безвозмездным. Договор коммерческого кредита всегда является возмездным, за исключением случая, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон п. Во всех других случаях договор коммерческого кредита считается возмездным.

Если условиями договора не предусмотрен размер процентов за пользование коммерческим кредитом, то проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части. Это следует из положений п. Отметим, что помимо процентов за пользование коммерческим или товарным кредитом договором могут быть предусмотрены штрафные санкции неустойки за нарушение условий договора, в том числе за нарушение условий предоставления кредита.

Штрафные санкции неустойки могут быть предусмотрены как в возмездных договорах товарного или коммерческого кредита, так и в безвозмездном договоре товарного кредита.

Не следует путать проценты за пользование кредитом и штрафные санкции неустойки за нарушение условий оплаты товаров работ, услуг , переданных на условиях товарного или коммерческого кредита. Эти штрафные санкции являются платой за нарушение условий договора, порядок взимания которой установлен ст. Так, при заключении сторонами безвозмездного договора товарного кредита в случае нарушения существенных условий договора сторона-заемщик должна будет уплатить штрафные санкции при наличии условия об уплате неустойки в договоре.

Возмездным договором товарного или коммерческого кредита могут быть одновременно предусмотрены и проценты за пользование кредитом, и штрафные санкции неустойки за нарушение договорных условий. Право собственности И в случае товарного кредита, и в случае коммерческого кредита передаваемое имущество переходит на праве собственности. Соответственно, сторона договора, получившая это имущество, приобретает право использовать данное имущество по своему усмотрению — продавать, менять, использовать для собственных нужд и т.

Особенности бухгалтерского учета и отражения в отчетности Товарный кредит Учет у кредитора. Имущество вещи, определенные родовыми признаками , передаваемое по договору товарного кредита, подлежит переводу в состав финансовых вложений как возникшее долговое обязательство на основании п.

Если товарный кредит является безвозмездным в соответствии со ст. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств оплату неденежными средствами, признается стоимость активов, переданных или подлежащих передаче организацией.

Стоимость таких активов устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов, то есть по стоимости имущества, передаваемого по договору товарного кредита. Такая стоимость может быть определена как стоимость, указанная в договоре товарного кредита.

Поскольку товарный кредит относится к финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, то они подлежат отражению в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности на отчетную дату по первоначальной стоимости п. По всем финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, ежегодно проводится проверка на обесценение 2.

Товарный кредит, как правило, предоставляется на краткосрочный период менее 12 месяцев. Однако в силу того, что проверка на обесценение финансовых вложений производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года, а на эту же дату товарный кредит как финансовое вложение может учитываться на балансе, то, соответственно, по такому финансовому вложению должна быть проведена проверка на обесценение.

Проценты, причитающиеся кредитору в счет оплаты услуг по предоставлению товарного кредита, подлежат признанию в составе прочих доходов на последнюю дату каждого отчетного периода и на дату возврата товарного кредита. Это положение следует из п. Размер процентов, подлежащих уплате кредитору, как правило, рассчитывается исходя из договорной стоимости товаров и устанавливается условиями договора.

В отсутствие такого условия товарный кредит признается беспроцентным. Учет у должника. Основная сумма обязательства по полученному товарному кредиту отражается в бухгалтерском учете должника как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора товарного кредита в сумме, указанной в договоре, на дату поступления имущества в собственность должника.

Проценты, подлежащие уплате кредитору за пользование товарным кредитом, учитываются обособленно от основной суммы долга п. Проценты подлежат признанию в составе прочих расходов 5 на последнюю дату каждого отчетного периода, а также на дату возврата кредита.

Сумма процентов рассчитывается исходя из договорной стоимости передаваемого имущества, начиная со дня их получения должником. Товарный кредит предоставляется на два месяца. Стоимость передаваемых материалов согласована сторонами и составляет 6 000 000 руб. Материал на балансе кредитора учитывается по стоимости 5 000 000 руб. Товар был передан заемщику 15 апреля и подлежит возврату не позднее 15 июня.

Товар должником был возвращен с нарушением сроков 30 июня. Налоговая база для начисления НДС определяется так: 29 589 руб. Сумма НДС равна: 9247 руб. Кредитор составляет счет-фактуру в одном экземпляре, должнику счет-фактура не предоставляется, сумма НДС не предъявляется. Коммерческий кредит Как упоминалось ранее, договор коммерческого кредита может предусматривать предоставление кредита в виде отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, аванса, предварительной оплаты, если иное не установлено законом.

В зависимости от вида предоставляемого кредита кредитором может быть продавец если кредит предоставляется в виде отсрочки, рассрочки платежа или покупатель если кредит предоставляется в виде аванса, предварительной оплаты. Соответственно, должником может выступать покупатель товара если ему предоставляется отсрочка, рассрочка платежа или продавец если он получает предварительную оплату, аванс.

Учет у кредитора. При предоставлении отсрочки, рассрочки платежа в учете кредитора на дату перехода права собственности на товары работы, услуги должна быть отражена выручка от реализации товаров работ, услуг 8.

В соответствии с п. Однако выручка признается, только если сумма выручки может быть определена п. Поэтому на дату перехода права собственности на реализуемые товары работы, услуги может быть признана только выручка в сумме стоимости товаров работ, услуг , определенной в договоре коммерческого кредита.

Исходя из письма Минфина России от 6 февраля 2015 г. Таким образом, проценты за предоставление коммерческого кредита подлежат признанию в составе выручки от продажи на последнюю дату каждого отчетного периода и на дату погашения коммерческого кредита. На основании ст. В соответствии с Планом счетов 9 этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим организациям лицам.

Сумма обеспечений, указанная на счете 008, списывается по мере погашения задолженности. При осуществлении предварительной оплаты, аванса в учете кредитора формируется запись по дебету счета учета авансов выданных, которая кредитуется на дату поставки товаров работ, услуг , за которые был выплачен аванс предварительная оплата.

Проценты, предусмотренные договором в счет платы за пользование денежными средствами, начисляются ежемесячно с момента выдачи аванса до даты поставки товаров работ, услуг. При поступлении товаров работ, услуг в рамках коммерческого кредита на условиях отсрочки рассрочки платежа должник учитывает их на соответствующих счетах учета активов расходов в корреспонденции со счетами расчетов по стоимости, указанной в договоре на поставку товаров работ, услуг.

В соответствии с Планом счетов этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей.

Суммы обеспечений, учтенные на счете 009, списываются по мере погашения задолженности. В бухгалтерской отчетности должника информация об активах, являющихся предметом залоговых отношений в силу закона например, признанные в бухгалтерском балансе организации-покупателя активы, не оплаченные на отчетную дату , раскрывается обособленно Информация Минфина России от 22 июня 2011 г.

Для раскрытия указанной информации предусмотрена таблица 4. При получении предоплаты аванса в счет будущей поставки товаров работ, услуг в учете кредитора формируется запись по кредиту счета авансов полученных. Выручкой доходом полученные авансы будут признаны только на дату исполнения встречных обязательств — поставки товаров работ, услуг. Проценты, причитающиеся к уплате за полученный коммерческий кредит, квалифицируются как затраты, связанные с выполнением обязательств по полученным кредитам, и признаются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Если коммерческий кредит предоставляется и используется в рамках строительства инвестиционного актива, то проценты включаются в стоимость создаваемого инвестиционного актива. Право собственности на товар переходит со дня его поставки.

Стоимость партии товара в соответствии с договором составила 1 180 000 руб. При досрочном погашении задолженности покупатель уплачивает продавцу проценты в полном объеме за весь период, определенный условиями договора.

В случае нарушения срока оплаты покупатель обязан уплатить продавцу пени. Товар был отгружен 15 июня, отсрочка предоставлена до 15 августа, оплата товара произведена 31 июля. Версия для печати.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 8.2. Кредитный договор

ДОГОВОР Nо. ____ о предоставлении коммерческого кредита г. с другой стороны, (Устава, положения) заключили настоящий договор о. Скачать договор коммерческого кредита ✓Образец ✓Бланк договора с Предметом договора коммерческого кредита является предоставление в.

Товар передается Покупателю на условиях предоставления коммерческого кредита в виде отсрочки платежа за Товар в порядке, предусмотренном настоящим Договором. Товар принадлежит Продавцу на праве собственности, свободен от любых прав третьих лиц, не обременен залогом, под арестом не состоит. Права и обязанности Сторон 2. Продавец обязуется: 2. Передача Товара оформляется актом приема-передачи Товара, подписываемого представителями обеих Сторон. Одновременно с передачей Товара передать Покупателю всю необходимую документацию на Товар. Покупатель обязуется: 2. Принять Товар и оплатить его на согласованных в статье 3 настоящего Договора условиях. Выплатить Продавцу проценты за пользование коммерческим кредитом в порядке, предусмотренном статьей 4 настоящего Договора. Цена товара и порядок оплаты 3. Оплата производится путем перечисления денежных средств на счет Продавца или иной счет, указанный Продавцом. Проценты за пользование коммерческим кредитом. Обеспечение кредита 4.

Главная Документы для кредита Что такое коммерческий кредит, как он оформляется, как составить договор Под коммерческим кредитом КК понимается вид займа, при котором денежные суммы или вещи, определяемые родовыми признаками, передаются между участниками хозяйственных отношений.

Предмет договора 1. В случае расторжения основного договора Заемщик обязуется также возвратить полученную денежную сумму Кредитору, если иное не предусмотрено законом или договором. Кредит предоставляется в безналичной форме.

Договор коммерческого кредита образец бланк

Предоставление подобного кредита неразрывно связано с тем договором, условием которого является. Коммерческим кредитованием может считаться всякое несовпадение во времени встречных обязанностей по заключенному договору, когда товары поставляются работы выполняются, услуги оказываются ранее их оплаты, либо платеж производится ранее передачи товаров выполнения работ, оказания услуг. Коммерческое кредитование, как правило, осуществляется без специального юридического оформления, в силу одного из условий заключенного договора об авансе, о рассрочке и др. Согласно закону проценты, взимаемые за пользование коммерческим кредитом в том числе суммами аванса, предварительной оплаты , являются платой за пользование денежными средствами. Проценты за пользование коммерческим кредитом подлежат уплате с момента, определенного законом или договором. Если законом или договором этот момент не определен, следует исходить из того, что такая обязанность возникает с момента получения товаров, работ или услуг при отсрочке платежа или с момента предоставления денежных средств при авансе или предварительной оплате и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате полученного в качестве коммерческого кредита. Коммерческий кредит предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом МРОТ, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. В случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договором купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной им суммы. Договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя до дня передачи товара либо возврата денежных средств продавцом при отказе покупателя от товара. В этом случае проценты взимаются как плата за предоставленный коммерческий кредит.

Договор коммерческого кредита

Найти Договор товарного кредита Договор товарного кредита — это соглашение о предоставлении одной стороной товаров вещей, определенных родовыми признаками другой стороне на некоторый срок за определенную плату. Правоотношения сторон по договору товарного кредита регулируются ст. Договор товарного кредита, как и договор потребительского кредита , является одним из подвидов договора коммерческого кредитования. Согласно действующему законодательству к такому типу договоров применяются правила о кредитном договоре и договоре займа , если иное не вытекает из существа обязательства или не предусмотрено договором. Вместе с тем договор товарного кредита отличается от кредитного договора и договора займа. Так, договор товарного кредита носит двухсторонний характер, что означает, что обязательства и права, согласно договору, возлагаются как на заемщика, так и на кредитора. Кроме того, факт передачи вещей на вступление товарного договора в силу не влияет, в отличие от договора кредитования, в котором моментом его заключения считается момент передачи денежных средств. По истечении срока действия договора заемщик обязуется вернуть заимодателю тот же товар того же качества. В противном случае данный договор может быть квалифицирован как договор мены. Договор товарного кредита заключается на возмездной основе и предполагает выплату процентов за пользование предоставленными товарно-материальными ценостями.

Кредит в современном его понимании ассоциируется прежде всего с банками. Однако его далеко не всегда можно получить исключительно в банке.

В кредитном договоре субъекты именуются как кредитор и заемщик. В связи с этим правоотношения, регулируемые коммерческим кредитованием, будут происходить от выше обозначенных соглашений, а кредитный договор составляется отдельным документом; Во-вторых, передаются как деньги, так и иные предметы. По обычному кредитному соглашению передаются только деньги; В-третьих, может даваться коммерческий кредит безпроцентно, при обычном кредитовании всегда начисляется процентная ставка.

Что такое коммерческий кредит, как он оформляется, как составить договор

.

Договор товарного кредита

.

Коммерческий кредит

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор потребительского кредита - Адвокач
Похожие публикации