Пояснительная записка о структуре налоговых вычетов образец

Уставный капитал: 10 000 десять тысяч рублей, оплачен полностью. Основной вид деятельности: 70. Численность сотрудников по состоянию на 31 декабря 2016 года составила 65 человек. Филиалы, представительства и обособленные подразделения отсутствуют. Бухгалтерский баланс сформирован в соответствии с действующими в РФ правилами бухгалтерского учета и отчетности.

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие ЕНВД, для получения нового налогового вычета должны представить декларацию по ЕНВД, отразив в ней соответствующие расходы на приобретение онлайн-кассы. ФНС России подготовила новую форму налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход. Этот раздел будет содержать перечень контрольно-кассовой техники, по расходам на которую применяется налоговый вычет. По каждому экземпляру онлайн-ККТ нужно указать наименование модели, заводской и регистрационный номера, дату регистрации в ФНС, а также сумму расходов на ее приобретение, уменьшающую ЕНВД за налоговый период. После утверждения новой формы декларации по ЕНВД действующая в настоящее время форма отчета, утв. В письме от 20. Одновременно должна представляться пояснительная записка с обязательным указанием в ней реквизитов по каждому экземпляру ККТ, в отношении которого применяется налоговый вычет: наименование модели ККТ; регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом; дата регистрации ККТ в налоговом органе; сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающая ЕНВД в соответствующем налоговом периоде сумма расходов на один экземпляр ККТ не может превышать 18 000 руб. Форма пояснительной записки приведена в Приложении к указанному письму.

Декларации и Формы Скачать

Не представлена расшифровка вложений в ценные бумаги хотя необходимость этой расшифровки очевидна 2. Не представлена расшифровка по видам долговых ценных бумаг и акций хотя в нашем примере это существенно 3. Представленная расшифровка по видам ценных бумаг мало полезна пользователю отчетности 4. Расшифровка перегружена данными о несущественных показателях Со гласно п.

При этом следует иметь в виду, что отдельные показатели, которые недостаточно существенны для того, чтобы требовалось их отдельное представление в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках, могут быть достаточно существенными, чтобы представляться обособленно в пояснениях.

В нашем примере расшифровка векселей несущественна при заполнении баланса, но может быть приведена в пояснительной записке, а расшифровку прочих вложений вообще приводить не следует Решение о существенности показателя и, соответственно, о необходимости его расшифровки принимается на основе следующих условий см.

Нераскрытие показателя может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации. Если же пояснительная записка соответствующей расшифровки не содержит, то, скорее всего, банк запросит соответствующие сведения дополнительно.

Показатель имеет значение в сумме, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее пяти процентов. В нашем примере бухгалтер должен расшифровать строку финансовых вложений, если валюта актива баланса составляет не более 3100 руб. Указанный количественный критерий существенности является рекомендательным. Кроме того, подлежат раскрытию данные статей, по которым в Бухгалтерском балансе и Отчете о прибылях и убытках отражаются прочие внеоборотные активы, прочие запасы и затраты, прочие оборотные активы, прочие кредиторы, прочие дебиторы, прочие обязательства и др.

Раскрытие информации об учетной политике организации Согласно п. Следует лишь указать, что бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности п. Однако в случае применения иных допущений например, учет имущества не по вещным правам на это имущество, а по возможности контроля экономических выгод от использования имущества , такие допущения вместе с причинами их применения должны быть раскрыты.

Подлежат раскрытию существенные аспекты учетной политики организации, причем раскрывается как политика на отчетный год, так и изменения политики, которые предусмотрены на следующий год. Для того чтобы пользователь мог делать правильные выводы о динамике показателей отчетности, в ней должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями за предшествующий отчетный год годы или соответствующие периоды предшествующих отчетных периодов. Изменения учетной политики, оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение, движение денежных средств или финансовые результаты деятельности организации подлежат обособленному раскрытию в пояснительной записке.

Информация о них должна, как минимум, включать: причину изменения учетной политики; оценку последствий изменений в денежном выражении; указание на то, что включенные в бухгалтерскую отчетность за отчетный год соответствующие данные периодов, предшествовавших отчетному, скорректированы п. Организация вправе отказаться от применения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием в противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

В таком случае организация обязана раскрыть в пояснительной записке все случаи таких отклонений с указанием их причин и количественной оценкой изменений в отчетности, произошедших по этой причине п. Необходимо также произвести расчет оценки соответствующих отчетных показателей по действующим правилам и по собственной отчетности, а также привести доказательства повышения информативности и достоверности отчетной информации, полученной при отступлении от правил.

Дополнительные по отношению к формам отчетности сведения Дополнительными являются сведения о показателях, не предусмотренные в рекомендованных Минфином России формах бухгалтерской отчетности. Данные о показателях отчетности более чем за два года деятельности организации. Однако бывают ситуации, когда следует отразить динамику показателей за больший период времени. В Рекомендациях п. Корректировка данных предшествующего периода в связи с их несопоставимостью с данными отчетного периода.

Мы отметили, что в отчетности должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями за предшествующий период. Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке.

Каждая существенная корректировка должна быть раскрыта в пояснениях вместе с указанием причин, вызвавших эту корректировку п. К таким причинам относятся следующие. Реорганизация присоединение, слияние, выделение и разделение. В случае присоединения или слияния данные предшествующего периода следует дополнить аналогичными данными отчетности присоединяемой организации, но с учетом предварительного приведения этих данных в соответствие с требованиями учетной политики организации.

Например, суммирование данных об остатках материально-производственных запасов должно проводиться только после пересчета остатков запасов по принятому методу ФИФО, ЛИФО или средняя оценка оценки запасов по каждой группе запасов. Суммирование данных о доходах и расходах понесенных до реорганизации должно проводиться в разрезе тех расшифровок, которые приняты в отчетности реорганизуемой организации.

Если соответствующие данные отсутствуют в отчетности присоединяемой организации, они должны быть исчислены на основе имеющихся бухгалтерских регистров или первичных документов. Очевидно, что эта работа весьма трудоемка, поэтому при подготовке решения о п рисо един ении или слиянии организаций следует заранее предусмотреть унификацию их учетных политик.

В случае выделения или разделения данные отчетности за предшествующий период корректируются путем вычитания соответствующих данных по выделенной организации. Таким образом, пояснительная записка должна содержать информацию о данных, отраженных в отчетности за предыдущий период, о сумме произведенной корректировки увеличении или уменьшении значений показателей и о данных за предшествующий период с учетом выполненных корректировок.

Последние данные должны давать информацию о том, как выглядела бы отчетность организации при условии ее реорганизации до начала периода, предшествующего отчетному. Приобретение или аренда предприятия как имущественного комплекса. Данные отчетности должны корректироваться так же, как при присоединении организации. Данные о прибыли убытке , приходящейся на одну акцию. Любая существенная для пользователей бухгалтерской отчетности информация в отношении показателей прибыли убытка на акцию подлежит раскрытию в пояснительной записке п.

В случае выпуска акций дополнительной эмиссии акционерное общество обязано раскрыть в пояснительной записке следующую информацию: в связи с чем были выпущены дополнительные обыкновенные акции; дата выпуска дополнительных обыкновенных акций; основные условия выпуска дополнительных обыкновенных акций; количество выпущенных дополнительных обыкновенных акций; сумма средств, полученных от размещения дополнительных акций при осуществлении акционерами прав на приобретение дополнительных обыкновенных акций с их частичной оплатой.

Пояснения, обязательные для всех организаций Сведения об операциях в иностранной валюте Согласно п. Кроме этого при необходимости могут добавляться иные сведения об операциях в иностранной валюте: вид операций привлечение кредитов, покупка импортных оборотных или внеоборотных активов, реализация продукции, работ или услуг и т. Формирование значений показателей, отражаемых в формах отчетности в нетто-оценке. Отражение показателя в отчетности в нетто-оценке означает, что значение этого показателя определяется за вычетом специального регулирующего показателя.

Пояснительная записка должна содержать информацию об исчислении нетто-оценки п. Информация о переводе долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности в краткосрочную. Как дебиторская, так и кредиторская задолженность, представляемая в бухгалтерском балансе как долгосрочная и предполагаемая к погашению в отчетном году, может быть представлена на начало этого отчетного года как краткосрочная.

Этот факт необходимо раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу п. Существует два способа отражения данных о долгосрочной то есть возникшей более года назад задолженности, предполагаемой к погашению в отчетном году: — в составе долгосрочной задолженности.

Существенные суммы могут быть разделены не по кварталам, а по месяцам; — в составе краткосрочной задолженности. Например, в пояснительной записке можно указать, что в составе краткосрочной задолженности на начало отчетного года отражена предполагаемая к погашению в … месяце задолженность в сумме … руб. Необходимая расшифровка состава и изменения в течение отчетного года сумм обязательств организации по кредитам и займам приводится в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Например, организация может приводить характеристику заемных обязательств по срокам годам погашения, по видам кредиторов банковские и небанковские организации, частные лица , по видам заемных обязательств целевые и не целевые, выданные финансовые векселя, государственные займы и т. Информация о немонетарном имуществе организации В пояснительной записке должны быть представлены подробные сведения об имуществе организации. В части сведений о нематериальных активах рекомендуется раскрыть информацию п.

В части сведений об основных средствах с учетом существенности подлежит раскрытию следующая информация п. Согласно Рекомендациям п. Рекомендуется определять тенденции изменения основных показателей, а также качественные изменения в имущественном положении, их причины. В части сведений о материально-производственных запасах в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию с учетом существенности, как минимум, следующая информация п.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов организации на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя выше текущей рыночной стоимости.

Пояснения должны раскрывать данные о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода отдельных видов финансовых вложений п. Информация об операциях в иностранной валюте Нормативные документы см. Такими данными можно считать виды операций покупка, продажа, платежи, кредиты и т. Раскрытие информации о доходах и расходах организации В пояснительной записке в части доходов и расходов должны быть раскрыты следующие сведения п.

В пояснительной записке следует привести краткую характеристику деятельности организации обычных видов деятельности; текущей, инвестиционной и финансовой деятельности , основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности организации, то есть информацию, полезную для получения более полной и объективной картины о финансовом положении организации, финансовых результатах деятельности организации за отчетный период и изменениях в ее финансовом положении п.

С целью прогнозирования анализируется состав доходов за предыдущий год. Если в течение года когда учетная политика на этот год уже утверждена появляется новый вид деятельности, то организация может включить его в перечень. Количественный критерий не является единственным при выявлении обычных видов деятельности. Помимо количественных бухгалтер должен проанализировать и качественные характеристики каждой совокупности однородных доходов.

При квалификации доходов и расходов следует учитывать принцип их соответствия. Он заключается в том, что квалификация расхода соответствует квалификации дохода, и наоборот.

Если доход признается доходом по обычным видам деятельности, то соответствующий ему расход может быть только таким же. Например, амортизация по основным средствам, сданным в аренду, будет признана расходом по обычным видам деятельности, если доход будет признан выручкой, и, наоборот: она будет операционным расходом, если таковым будет признан доход.

Для целей определения финансового результата доходы должны быть уменьшены на сумму соответствующих им расходов расходов, понесенных в целях извлечения этих доходов. Доход не может быть признан доходом по обычным видам деятельности, если ему не соответствует никаких расходов поскольку это деятельность, она должна сопровождаться расходами. В качестве примера рассмотрим получение процентов за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Какую бы дол ю не занимал и данные пос тупления в структуре доходов организации, они никогда не станут доходами по обычным видам деятельности, поскольку не связаны с деятельностью по извлечению этих доходов и не сопровождаются расходами. Например, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, в предыдущие годы эти расходы включались в себестоимость, а позднее они признаются только как внереализационные.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции включая управленческие и коммерческие расходы , приобретением и продажей товаров, а также расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. Не может быть доходов по обычным видам деятельности, для извлечения которых не понесены соответствующие расходы, и наоборот, расходам по обычным видам деятельности всегда должны соответствовать доходы не следует забывать об отличии доходов от прибыли.

Например, торговая организация оказывает услуги по хранению, но расходы по хранению несобственных товаров часть амортизации складских помещений, зарплаты сторожей, грузчиков и т. Операционные доходы и расходы. Форма Отчета о прибылях и убытках построена таким образом, что в отдельных случаях выделение операционных доходов не сопровождается выделением соответствующих им расходов.

Расходы, связанные с полученными процентами, с внесением вкладов в совместную деятельность прибыль или убыток от передачи имущества в счет вкладов по договору простого товарищества, выявленные на счетах бухгалтерского учета операций по передаче этого имущества, с учетом расходов по передаче имущества, остаточной стоимости передаваемого объекта в случае его амортизации отражаются по стр.

Тогда соответствующие расходы либо отражаются в Отчете о прибылях и убытках в специально добавляемых для этого строках, либо приводятся в пояснительной записке. Прочие требования к раскрытию доходов и расходов.

Выручка от продажи продукции товаров , выполнения работ оказания услуг и т. В отношении выручки, полученной в результате выполнения договоров, предусматривающих исполнение обязательств оплату неденежными средствами, подлежит раскрытию как минимум следующая информация п.

Прочие доходы организации за отчетный период, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета не зачисляются на счет прибылей и убытков, подлежат раскрытию в бухгалтерской отчетности обособленно п. Это требование, в первую очередь, относится к прочим доходам, которые первоначально зачисляются в состав доходов будущих периодов и лишь затем признаются текущими доходы по безвозмездно полученным активам, разница между рыночной и балансовой оценкой недостающего имущества, взыскиваемая с виновного лица и др.

В пояснительной записке подлежит раскрытию порядок признания коммерческих и управленческих расходов п. В случае выделения в отчете о прибылях и убытках видов доходов, каждый из которых в отдельности составляет пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный год, в нем показывается соответствующая каждому виду часть расходов п. Такая информация не обязательно включается в Отчет о прибылях и убытках, но может раскрываться в пояснительной записке. В пояснениях п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые вычеты. Типы налоговых вычетов. Возврат налогов за лечение, обучение, покупку недвижимости

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, Налоговые проверки и их виды в годах. Как отвечать по другим налогам? Образец пояснительной записки в налоговую по требованию, касающегося прочих налогов, примерно похож на ответ.

Пояснительная записка в налоговую по требованию - образец Налоговое право Сегодня рассмотрим тему: "пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы" и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье. Правда ли к в году к декларации по ЕНВД нужно подавать пояснительную записку для получения вычета по онлайн-кассам? Без такой записки вычет по онлайн ККТ получить не получится? В налоговой декларации не вижу? Ответим на вопрос и приведем бланк и образец пояснительной записки. Также см. Размер вычета — не более 18 руб. Если две ККТ стоимостью 15 руб. В бланке декларации по ЕНВД отсутствует специальное поле для вычета по онлайн. По состоянию на 9 июня года нового бланка утверждено еще не было. Поэтому ФНС рекомендует уменьшить налог в строке раздела 3 декларации на сумму вычета. Ведь ЕНВД не может быть со знаком минус. Разницу ИП вправе учесть в следующих периодах с учетом ограничений, установленных абзацами 4 и 5 пункта 2. При этом к декларации рекомендуется приложить пояснительную записку по форме из приложения к письму от Бланк пояснительной записки вы можете скачать по ссылке.

На бумаге их предоставлять не надо.

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию по ндфл Инфо Многие виды доходов и расходов, отражаемые в декларации по налогу на прибыль, не подлежат обложению НДС. Обоснованные расхождения Тем не менее, их надо включать в прочие доходы и расходы в целях налогообложения прибылью. Важно В связи с этим ошибок в декларации нет, и налогоплательщику в пояснительной записке в налоговую по требованию, образец которой легко можно найти в интернет-ресурсах, просто нужно указать на данное обстоятельство, сославшись на статью налогового кодекса. Сдавать уточненные декларации в таких случаях нет необходимости.

Пояснительная записка в налоговую по требованию - образец

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. К ним относятся: Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток. Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования п. Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь. Что нужно знать о требовании Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений см.

Как написать объяснительную записку в налоговую по требованию

Не представлена расшифровка вложений в ценные бумаги хотя необходимость этой расшифровки очевидна 2. Не представлена расшифровка по видам долговых ценных бумаг и акций хотя в нашем примере это существенно 3. Представленная расшифровка по видам ценных бумаг мало полезна пользователю отчетности 4. Расшифровка перегружена данными о несущественных показателях Со гласно п. При этом следует иметь в виду, что отдельные показатели, которые недостаточно существенны для того, чтобы требовалось их отдельное представление в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках, могут быть достаточно существенными, чтобы представляться обособленно в пояснениях. В нашем примере расшифровка векселей несущественна при заполнении баланса, но может быть приведена в пояснительной записке, а расшифровку прочих вложений вообще приводить не следует Решение о существенности показателя и, соответственно, о необходимости его расшифровки принимается на основе следующих условий см. Нераскрытие показателя может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации. Если же пояснительная записка соответствующей расшифровки не содержит, то, скорее всего, банк запросит соответствующие сведения дополнительно.

Существует общий план этого документа.

Но он применим только в отношении пояснения по НДС и только в случае, если ваша компания сдает НДС-декларацию в электронном варианте. Пояснительная записка по справкам НДФЛ По справкам 2-НДФЛ проводить камеральные проверки налоговые органы не имеют право, так как справки эти ни расчетом ни декларацией не являются.

Инструкция по заполнению Пояснительной записки ф. 0503160 с образцом

.

Как ИП на ЕНВД получить вычет на покупку онлайн-кассы

.

Образец подробнго обьяснения сложившегося превышения вычетов по ндс над суммой налоговой базы

.

Сведения (пояснения) об источниках и размерах доходов

.

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу 2019: образец

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на квартиру 2019. Как сделать налоговый вычет. Как получить больше денег.
Похожие публикации